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Nov27

¿Qué gastos se pueden deducir los trabajadores autónomos?

Categories // Fiscal, Autónomos

Deducción de los gastos en la declaración de la renta

¿Qué gastos se pueden deducir los trabajadores autónomos?

Uno de los beneficios que tienen los autónomos es la posibilidad de deducirse los gastos en la declaración de la renta. 

En esta publicación hacemos un listado detallado de todos estos gastos, ya que muchos de los trabajadores autónomos no los conocen en profundidad.

 

 

 

CÓMO DEBEN SER LOS GASTOS

  • Deben estar vinculados con la actividad económica del autónomo.
  • Justificados mediante las correspondientes facturas.
  • Registrados contablemente en los libros de gastos e inversiones.

 

RELACIÓN DE GASTOS DEDUCIBLES EN EL IRPF

  • Vehículo particular y gastos asociados (mantenimiento, gasolina, seguro…) A efectos del IRPF sólo se admiten íntegramente como gastos en el caso de aquellos autónomos que se dediquen a actividades de transporte de viajeros, mercancías, enseñanza de conductores o actividades comerciales, lo que incluye a taxistas, transportistas, repartidores, mensajeros, autoescuelas, agentes comerciales y representantes. El resto de autónomos no podrán deducirse estos gastos por el IRPF y sólo hasta un 50% en el caso del IVA.
  • Gastos Local u oficina específico para la actividad Todos los gastos asociados a ese local: alquiler, reformas, mantenimiento, luz, agua, teléfono, gastos asociados a la hipoteca o el seguro. También podrás amortizar la inversión realizada si lo hubieses comprado.
  • Suministros domésticos cuando se trabaje en casa 30% de deducción de los suministros de agua, luz, etc de la parte proporcional de la vivienda destinada a la actividad. 
  • Provisiones fiscalmente deducibles: sólo en estimación directa normal podrán desgravar las facturas no cobradas o los gastos asociados a las devoluciones de ventas.
  • Provisiones deducibles y gastos de difícil justificación: tope anual de 2.000 euros a la deducción en estimación directa simplificada del 5% del importe del rendimiento neto previo.
  • Otros gastos deducibles: adquisición de libros, suscripción a revistas profesionales, gastos de asistencia a eventos relacionados con la actividad (cursos, congresos, conferencias), cuotas de asociaciones empresariales, corporaciones y cámaras así como las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el autónomo para él, su cónyuge o hijos menores de 25 que convivan en el domicilio familiar, con un máximo de 500 euros por persona.
  • Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales: deterioro de los créditos derivados por insolvencias de deudores (sólo si no están respaldados por avales, seguros, etc); deterioro del inmovilizado intangible, con un máximo del 20% de fondos de comercio que hayan sido adquiridos.
  • Amortizaciones de acuerdo con la tabla de amortizaciones simplificada.
  • Gastos financieros.
  • IVA soportado: sólo será deducible cuando no sea desgravable a través de la declaración de IVA. Actividades exentas de IVA y en actividades acogidas a algunos regímenes especiales (régimen especial de recargo de equivalencia y régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca).
  • Tributos fiscalmente deducibles: el impuesto de bienes inmuebles (IBI), el impuesto de actividades económicas (IAE) y otros tributos, tasas…
  • Otros servicios exteriores transportes, seguros, servicios bancarios, publicidad, relaciones públicas, suministros de electricidad, agua y telefonía y otros gastos.
  • Servicios de profesionales independientes.
  • Reparaciones y conservación.
  • Arrendamientos y cánones: alquileres, cánones, asistencia técnica, cuotas de arrendamiento financiero (leasing) que no tenga por objeto terrenos, solares u otros activos no amortizables.
  • Otros gastos de personal: gastos de formación, seguros de accidentes del personal, obsequios y contribuciones a planes de pensiones o a planes de previsión social empresarial.
  • Seguridad social a cargo de la empresa.
  • Sueldos y salarios.
  • Consumos de explotación Consumos = existencias iniciales + compras - existencias finales.
  • Gastos por dietas de manutención. Gastos debidos al desarrollo de la actividad económica, en establecimientos de restauración y hostelería, que se paguen por medios electrónicos y de los que se disponga de la correspondiente factura. Límites: 26,67 euros diarios (48 euros en el extranjero) sin pernocta y 53,34 euros diarios cuando pernocta en España y 91,35 euros en el extranjero.
  • Gastos de viajes y representación Gastos de desplazamiento en transporte público (avión y tren, taxis), de estancia en hoteles y gastos de manutención (comidas, cenas).
  • Gastos de vestuario profesional como ropa de protección, uniformes u otras prendas con el anagrama del negocio.
  • Gastos deducibles sin factura:
  • Pólizas de seguros 
  • Salarios y seguros sociales
  • Cuota de autónomos
  • Gastos bancarios 
  • Gastos de contratos mercantiles (traspasos de locales, fianzas de alquileres o escrituras de la constitución de una sociedad)
  • Impuestos y tasas municipales (IBI, tasa de basura)
  • Gastos fiscalmente no deducibles
  • Multas y sanciones, incluidos recargos por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.
  • Donativos y liberalidades.
  • Pérdidas del juego.
  • IVA soportado que resulte deducible en la declaración del IVA.

 

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